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發(fā)行金融債券

(一)金融債券發(fā)行的三個基本原則

(1)中國人民銀行依法對金融債券的發(fā)行進行監(jiān)督管理。未經(jīng)中國人民銀行核準，任何金融機構(gòu)不得擅自發(fā)行金融債券。

(2)金融債券的發(fā)行應遵循公平、公正、誠信、自律的原則，金融債券發(fā)行人(以下簡稱“發(fā)行人”)及相關(guān)中介機構(gòu)應充分披露有關(guān)信息，并提示投資風險。

(3)金融債券的投資風險由投資者自行承擔。

金融債券的發(fā)行可以采取一次足額發(fā)行或限額內(nèi)分期發(fā)行的方式。發(fā)行人分期發(fā)行金融債券的，應在募集說明書中說明每期發(fā)行安排。發(fā)行人(不包括政策性銀行)應在每期金融債券發(fā)行前5個工作日將所對應要求的文件報中國人民銀行備案，并按中國人民銀行的要求披露有關(guān)信息。

金融債券的發(fā)行應由具有債券評級能力的信用評級機構(gòu)進行信用評級。金融債券發(fā)行后信用評級機構(gòu)應每年對該金融債券進行跟蹤信用評級。如發(fā)生影響該金融債券信用評級的重大事項，信用評級機構(gòu)應及時調(diào)整該金融債券的信用評級，并向投資者公布。

(二)金融債券的信息披露

信用社應在金融債券發(fā)行前和存續(xù)期間履行信息披露義務。信息披露應通過中國貨幣網(wǎng)、中國債券信息網(wǎng)進行。同時，信用社應保證信息披露真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏。

經(jīng)中國人民銀行核準發(fā)行金融債券后，信用社應于每期金融債券發(fā)行前3個工作日披露募集說明書和發(fā)行公告。信用社應在募集說明書與發(fā)行公告中說明金融債券的清償順序和投資風險，并在顯著位置提示投資者進行獨立的投資判斷。

金融債券存續(xù)期間，信用社須于每年4月30日前向投資者披露年度報告，年度報告應包括發(fā)行人上一年度的經(jīng)營情況說明、經(jīng)注冊會計師審計的財務報告以及涉及的重大訴訟事項等內(nèi)容。

信息披露涉及的財務報告，應經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告;信息披露涉及的法律意見書和信用評級報告，應分別由執(zhí)業(yè)律師和具有債券評級能力的信用評級機構(gòu)出具。上述注冊會計師、律師和信用評級機構(gòu)所出具的有關(guān)報告文件不得含有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。